【2026 預算案懶人包】派錢定退稅？免稅額加碼/薪俸稅寬減/消費券/一換一安排，中產基層理財影響全分析｜迪亞氏信貸

財政司司長陳茂波公布咗 2026/27 年度《財政預算案》，雖然政府財政轉虧為盈有錢剩，但對市民嚟講，今年份驚喜似乎係「驚」多過「喜」。最心痛嘅莫過於消費券正式收工，退稅上限仲縮水到得返 $3,000，連買部新手機都未必夠！

不過，喺呢份「微甜」嘅清單入面，其實仲埋藏住一啲對中產同家長有利嘅免稅額加碼福利。究竟喺呢個「減甜加費」嘅時代，中產點樣靠免稅額搵返數？基層市民又可以點樣利用 AI 培訓資助翻身？迪亞氏信貸幫你拆解呢份懶人包，教你喺加價浪潮中守住荷包！

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一、惠民支援措施：薪俸稅退稅與差餉寬減

在本年度的支援措施中，政府維持了「精準扶貧」的基調，雖然力度較以往高峰期有所收窄，但仍保留了核心的稅務減免。

1. 薪俸稅與個人入息課稅寬減

政府宣佈寬減 2025/26 課稅年度 100% 的薪俸稅及個人入息課稅，上限為 3,000 港元。全港約 212 萬名納稅人將從中受惠。此項扣減將直接在納稅人 2025/26 年度最終應繳稅款中反映。

2. 住宅及非住宅物業差餉寬免

政府將寬免 2026/27 年度首兩季的物業差餉。無論是住宅還是非住宅物業，每戶每季的寬免上限均為 500 港元。這意味著業主及租戶在該年度的差餉支出最多可節省 1,000 港元。

3. 基層社群額外津貼

為支援弱勢社群，政府將向領取社會保障金的合資格人士發放額外「一個月」的津貼，涵蓋範圍包括：

綜合社會保障援助（綜援）標準金額
高齡津貼
長者生活津貼及傷殘津貼
在職家庭津貼

二、稅務制度調整：免稅額與扣除上限全面提升

相比起一次性的退稅，本年度預算案最具長期影響力的是「免稅額制度」的全面調升。這對於「上有高堂、下有妻兒」的中產家庭而言，實際節稅效果可能遠高於 3,000 港元的退稅上限。

2026-27 課稅年度起之主要調整對比：

項目	現時免稅額	新免稅額2026/27
基本免稅額 / 單親免稅額	$132,000	$145,000
已婚人士免稅額	$264,000	$290,000
子女免稅額	$130,000	$140,000
供養60歲或以上或合資格領取傷殘津貼的父母/祖父母	$50,000	$55,000
供養55至59歲父母/祖父母	$25,000	$27,500
長者住宿照顧開支扣除上限	$100,000	$110,000

專業理財分析：

以一個典型中產家庭（雙薪、一名子女、供養兩位 60 歲父母）為例：

舊制免稅總額： $264,000 (已婚) + $130,000 (子女) + $100,000 (父母) = $494,000
新制免稅總額： $290,000 (已婚) + $140,000 (子女) + $110,000 (父母) = $540,000
分析：免稅額度足足增加了 $46,000！若以 17% 稅階計算，實際節省稅款約 $7,820。
建議：兩夫婦應重新評估由誰申報子女免稅額。由於免稅額加碼，將名額分配給入息較高的一方，其「節稅槓桿」效應將會更明顯。

三、消費券告終與電動車「一換一」最後召集

在平衡財政開支的前提下，部分過去數年的「常規」優惠措施迎來重大轉折，尤其是準車主必須留意以下時間表：

電子消費券正式告終： 隨著經濟恢復增長，政府確定不再發放新一輪消費券，資源將轉向長期經濟發展。
電動私家車優惠「落閘」： 2026 年 3 月 31 日後：電動私家車的首次登記稅寬減（包括「一換一」計劃）將正式終止。
- 寬限期安排：只有在 2026 年 2 月 25 日或之前已訂購或已安排付運來港自用的電動私家車，才可申請按舊制寬免稅款（即使未能趕及於 4 月 1 日前登記）。符合條件的車主必須於 2027 年 2 月 24 日或之前向運輸署提交申請。
- 商用車續享寬免：電動商用車、電單車及機動三輪車的首次登記稅，則會繼續全數豁免至 2028 年 3 月底。

四、創科驅動：AI 全民培訓與職業轉型機遇

政府撥款 5,000 萬港元支持全民 AI 培訓，並將「僱員再培訓局」升格為「技能提升局」。這不僅僅是教育支出，更是勞動力市場的風向標。

技能本位轉型： AI 應用不再是科企專利，而是全行業的必修課。

五、迪亞氏信貸理財：2026 預算案後的精準理財策略

面對「減甜、加費、轉型」的新局勢，無論是中產家庭還是基層市民，都不應再依賴政府的短期補貼，而應轉為主動出擊。以下是迪亞氏信貸理財團隊針對不同階層提出的實戰建議：

1. 中產家庭：對沖加費壓力，極大化稅務槓桿

中產階層在預算案中雖面對退稅上限收窄及加費，但卻是免稅額調升的最大受益者。

重新配置免稅額組合： 由於基本、子女及父母免稅額全面加碼，兩夫婦應計算誰的收入更接近 17% 的邊際稅率上限，並將免稅額集中由該方申報。以新制計算，一個四口之家（加兩位長者）的免稅總額增幅可觀，實際節稅效果遠超 $3,000 的一次性退稅。
活用扣稅理財工具： 既然「派糖」減少，中產更應積極善用自願醫保 (VHIS) 及合資格延期年金 (QDAP)。這類工具能直接從應課稅入息中扣除，在應對急症室等公營醫療加價的同時，還能有效降低稅率級別。
把握電動車最後窗口：若你在 2026 年 2 月 25 日或之前已簽約訂購或安排付運，即使 4 月 1 日前趕不及出牌，只要在 2027 年 2 月 24 日前向運輸署提交證明，仍可按舊制獲稅務寬減！

2. 普通民眾：提升「技能資產」，應對生活成本上升

基層市民受消費券告終的影響最直接，理財重心應放在「節流」與「增值」上。

投資「隱形資產」——AI 培訓： 政府撥款 5,000 萬元並升格「技能提升局」，這是基層轉型的絕佳機會。在物價上升的環境下，單靠勞力難以對沖通脹，利用政府資助學習 AI 工具及數碼技能，是提升議薪能力、實現收入增長的長遠理財手段。
優化日常現金流：基層市民應留意預算案中提到的長者醫療券獎勵計劃及社福津貼「雙糧」安排，將補貼精準投放於必須的醫療及基礎儲蓄上。